Steuerberatung für Freiberufler

Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer. Und darüber hinaus müssen sie keine Bilanz aufstellen. Das spart Steuern, Buchführungskosten und Steuerberatungskosten. Aber wer gehört alles zu dieser Berufsgruppe? Erste Voraussetzung ist, dass Sie nicht in einem Angestelltenverhältnis stehen, sondern Ihren Beruf in eigenem Namen und eigene Rechnung ausüben. Ist dies der Fall und Sie werden als mit Ihrem Beruf im Einkommensteuergesetz (§ 18 Abs. Nr. 1 EStG) ausdrücklich genannt, so braucht keine weitere Prüfung stattzufinden. Dann sind Sie durch das Gesetz freiberufliche tätig.

Aber: Das Einkommensteuergesetz verweist auch auf den genannten Freien Berufen ähnliche Berufe hin. Und hier gibt es immer wieder Streitigkeiten über die Einstufung. Eine frühzeitige Klärung ist deshalb gerade bei Existenzgründern unerlässlich, um sich späteren Ärger zu ersparen.

Hier eine ABC-Übersicht von Berufen, die entweder im Gesetz genannt oder weitgehend von der Finanzrechtsprechung als freiberuflich eingestuft sind. Sollten Sie Ihren Beruf nicht finden, aber aus Ihrem Selbstverständnis heraus ein Freiberufler sein, so lassen Sie Ihre Auffassung unter steuerlichen Gesichtspunkten prüfen.

In manchen Fällen gibt es keine eindeutige Aussage bzw. sind spezielle Voraussetzungen zu prüfen, um eine Einordnung zu ermöglichen. Diese Berufe sind mit einem Kreuz in beiden Spalten gekennzeichnet.

Beruf	Als Freiberufler oder sonstiger Selbständiger anerkannt	Als Gewerbe eingestuft
Aktionsleiter, Bausparkasse	-	x
Altenpfleger	x	-
Anlageberater	-	x
Apotheker	-	x
Arbeitstherapeut	x	-
Architekt	x	-
Architekturmodellbauer	-	x
Ärztepropagandist	-	x
Arzt	x	-
Arztvertreter	-	x
Aufsichtsratsmitglied	x	-
Auktionator	-	x
Aushilfsmusiker	x	-
Auslandsgeschäftsberater	x	-
Autor/Schriftsteller	x	-
Badeanstalten, medizinische	-	x
Bademeister, medizinischer	x	-
Baubetreuer	-	x
Bauingenieur	x	-
Bauleiter	-	x
Bauschätzer	x	-
Baustatiker	x	-
Beleuchtungskörperhersteller, künstlerisch	x	-
Beratender Betriebswirt	x	-
Beratender Volkswirt	x	-
Bergführer	x	x
Berufsbetreuer	-	x
Beschäftigungstherapeut	x	-
Betreuer	-	x
Bildberichterstatter	x	-
Bildhauer	x	-
Biologe	x	-
Blutgruppengutachter	x	-
Briefmarkenrestaurator	-	x
Buchführungshelfer	-	x
Buchmacher	-	x
Büttenredner	-	x
Dentist	x	-
Dental-Hygieniker	x
Designer	x	-
Diätassistent	x	-
Diplom-Informatiker (Dipl.-Inf.)	x	-
Diplom-Ingenieur (Dipl.-Ing.)	x	-
Diplom-Mathematiker (Dipl.-Math.)	x	-
Dirigent	x	-
Discjockey	x	-
Dispacheur	-	x
Dolmetscher	x	-
Dozent	x	-
Drehbuchautor	x	-
EDV-Berater	x	x
EDV-Projektleiter	-	x
Ehrenamt	x	-
Elektroanlagenplaner/-techniker	-	x
Energieberater	x	x
Erbensucher, Genealoge	-	x
Erfinder	x	-
Ernährungsberater	x	x
Erzieher	x	-
Executive producer	x	-
Filmhersteller	x	-
Fahrlehrer	x	-
Fakir	-	x
Familienhelferin	-	x
Fernsehansagerin	x	-
Filmhersteller	x	-
Finanzanalyst	-	x
Finanzberater	-	x
Fitness-Studio	-	x
Fleischbeschauer	-	x
Fotodesigner	x	-
Fotograf, Gemäldefotograf	x	x
Fotoreporter	x	-
Frachtenprüfer	x	-
Frauenbeauftragte	x	-
Fremdenführer	-	x
Führungskräfteberater	-	x
Fußballspielerberater	-	x
Fußballtrainer	x	-
Fußpfleger, medizinischer	x	-
Fußzonenreflexmasseur	x	-
Gartenarchitekt	x	-
Ghostwriter	x	-
Geschäftsführer ohne Anstellung	-	x
Grafiker	x	-
Gutachter	x	-
Gymnastiklehrer/-trainer	x	-
Handaufleger	-	x
Handelschemiker	x	-
Handelsvertreter	-	x
Hausverwalter je nach Größe	x	x
Hebamme	x	-
Heileurythmist	x	-
Heilpraktiker	x	-
Hellseher	-	x
Hochbautechniker	x	-
Hochschullehrer, als Prozessbevollmächtigter	x	-
Hypnose-Therapeut	-	x
Informationsdienst-Herausgeber	-	x
Ingenieur	x	-
Inkassobüro	-	x
Innenarchitekt	x	-
Instrumentenbauer	x	-
Internat	-	x
Interviewer	x	-
Inventuraufnehmer/-büro	-	x
Journalist	x	-
Handelschemiker	x	-
Kameramann	x	-
Kartograph	x	-
Kinderheim	x	x
Kindertagespflege, -vollzeitpflege	x	-
Kfz-Sachverständiger, soweit kein Ingenieur	-	x
Klavierstimmer	-	x
Klinischer Chemiker	x	-
Kommunikationsdesigner	x	x
Kompasskompensierer	x	-
Komponist	x	-
Konkursverwalter	x	-
Konstrukteur, Bauzeichner	-	x
Korrektor	x	-
Kosmetikerin	-	x
Krankengymnast	x	-
Krankenhausberater	-	x
Krankenpfleger	x	-
Krankenpflegehelfer	-	x
Krankenschwester	x	-
Kreditberater	-	x
Küchenplaner	x	-
Kunsttherapeut	x	-
Künstler	x	-
Kunstgewerbe/-handwerker	x	x
Kunstagent/-manager	-	x
Kurpackerin	-	x
Layouter, wenn künstlerisch	x	-
Lehrer/Unterrichtende	x	-
Lektor	x	-
Logopädie	x	-
Lohnsteuerhilfe, Ortstellenleiter	-	x
Lotse	x	-
Managerberater	-	x
Magier	x	-
Maler/Kunstmaler	x	-
Marketingberater	x	-
Marktforscher	x	-
Marktscheider	x	-
Maschinenbau-Techniker	-	x
Maskenbildnerin bei Film	x	-
Masseur	x	-
Medikamentenerprobung		-
Medizinischer Bademeister	x	-
Medizinischer Fußpfleger	x	-
Medizinisch-Diagnostische Assistentin	x	-
Medizinisch-Technische Assistentin	x	-
Meinungsforscher	x	-
Modellbauer	-	x
Moderator	x	-
Modeschöpfer	x	-
Musiker	x	-
Musiklehrer	x	-
Musiktherapeut	-	x
Musikwissenschaftler als Berater	-	x
Netzplantechniker	x	-
Notar	x	-
Öko trophologe	x	x
Orchestermusiker	x	-
Organist	x	-
Orgelbauer	-	x
Orthoptist	x	-
Parapsychologe	-	x
Patentanwalt	x	-
Patentberichterstatter	x	x
Personalberater	-	x
Personalsachbearbeitung	-	x
Pfleger	x	-
Pharma-Cosmetologe	-	x
Physiotherapeut	x	-
Pilot	-	x
Plakatkleber	-	x
Planungsberater, Bau	-	x
Podologen	x	-
Pornographie-Produzent	-	x
PR-Berater	-	x
Prüfungstätigkeit
Psychologe	x	x
Psychotherapeut	x	-
Psychologische Psychotherapeuten, Kinder- und Jugendtherapeuten	x	-
Public-Relation-Berater	-	x
Rätselhersteller	x	-
Raumgestalter
Rechtsanwalt	x	-
Rechtsbeistand	x	-
Regisseur	x	-
Reiseleiter	-	x
Reitlehrer	x	-
Restaurator, wissenschaftlicher	x	x
Redakteur	x	-
Rettungsassistent	x	-
Rezeptabrechner	-	x
Rezepturenentwickler	-	x
Rezitator	x	-
Sachverständiger	x	x
Saunabetrieb	-	x
Schauspieler	x	-
Schiffssachverständiger	-	x
Schornsteinfegermeister	x	-
Schwesternhelferin	-	x
Softwarelernprogrammierer	x	-
Spielerberater	-	x
Sportberater	x	-
Sportler, Berufssportler	-	x
Sportlehrer/-trainer	x	-
Sprachheilpädagoge	x	-
Standortberater	-	x
Steuerberater	x	-
Steuerbevollmächtigte	x	-
Stuntcoordinator	-	x
Supervisor	x	-
Synchronsprecher	x	-
Systemanalytiker, siehe EDV-Berater	x	-
Tagesmutter	x	-
Tanzlehrer	x	-
Testamentsvollstrecker	x	-
Texter	x	-
Textilentwerfer
Theater-Produzent	-	x
Tierarzt	x	-
Tontechniker
Trainer	x	-
Treuhänder	x
Tutor	x	-
Übersetzer	x	-
Umweltberater	x	-
Unternehmensberater	x	x
Vereidigte Buchprüfer	x	-
Vermessungsingenieur	x	-
Vermögensberater	-	x
Vermögensverwalter	X	-
Versicherungsberater	-	x
Versicherungsmathematiker, ggf. wissenschaftlich	x	-
Versicherungsschäden-Gutachter	x	-
Visagist	x	x
Webdesigner, überwiegend kreativ	x	x
Wellnessmasseur	-	x
Werbeberater	-	x
Werbeschriftsteller, Werbetexter	x	-
Wirtschaftsprüfer	x	-
Wissenschaftler	x	-
Zahnarzt	x	-
Zahnpraktiker
Zauberkünstler	x	-
Zollberater	-	x

Bitte beachten Sie: Viele dieser hier aufgeführten Berufe können durch bestimmte Konstellationen schnell zu gewerblichen Einkünften führen. Deshalb ist es ratsam, in jedem einzelnen Fall genau zu prüfen, wie ein Beruf ausgeübt werden muss, damit er auch in den Augen der Finanzbeamten freiberuflich ist.